Jak rozliczać sprzedaż na TEMU? Faktury, VAT i najczęstsze błędy sprzedawców

Jak wygląda sprzedaż na TEMU – wyjaśnienie teoretyczne

Sprzedaż na platformie TEMU nie działa jak klasyczny sklep internetowy ani typowy marketplace (np. Allegro). Z punktu widzenia podatków i faktur mamy do czynienia z modelem pośrednim.

W praktyce oznacza to, że:

• sprzedawca nie sprzedaje bezpośrednio klientowi końcowemu,
• sprzedawca nie wystawia dokumentu sprzedaży klientowi,
• całą obsługę transakcji (płatność, dokument, kontakt z klientem) realizuje TEMU – w imieniu sprzedawcy.

Rola sprzedawcy ogranicza się do jednego kluczowego elementu:

sprzedawca ustala cenę bazową netto produktu, czyli kwotę, którą chce otrzymać za sprzedaż towaru – bez VAT.

Na podstawie tej ceny TEMU:

• ustala ostateczną cenę dla klienta (brutto),
• pobiera płatność od klienta,
• wystawia paragon lub fakturę imienną w imieniu sprzedawcy,
• rozlicza różnice cenowe pomiędzy klientem a sprzedawcą.

Kluczowe jest to, że:

• dokument sprzedaży zawsze wystawiany jest na kwotę zapłaconą przez klienta,
• VAT liczony jest od tej kwoty, a nie od ceny bazowej sprzedawcy,
• różnice pomiędzy ceną klienta a ceną bazową są rozliczane oddzielnymi dokumentami pomiędzy TEMU a sprzedawcą.

Dopiero po zrozumieniu tej logiki sens zaczynają mieć przykłady liczbowe pokazujące, dlaczego w księgowości sprzedawcy mogą pojawić się kwoty inne niż te, które faktycznie wpłynęły na konto.

Dwa modele sprzedaży na TEMU – przykład z VAT (krok po kroku)

Załóżenia:

• Twoja cena bazowa: 100 zł NETTO
• Stawka VAT: 23%

Przypadek 1: TEMU sprzedaje TANIEJ niż Twoja cena bazowa

Co ustaliłeś:

• Cena bazowa netto: 100,00 zł

Co robi TEMU:

• Obniża cenę dla klienta do 110,70 zł brutto

Co widzi klient?

• Cena brutto: 110,70 zł
• VAT 23%: 20,70 zł
• Cena netto na dokumencie: 90,00 zł
• Klient otrzymuje paragon / fakturę imienną na 110,70 zł

Co masz w księgowości?

• Sprzedaż B2C: 90,00 zł netto
• VAT należny: 20,70 zł

Skąd brakujące 10 zł netto?

• TEMU wypłaca Ci 10,00 zł netto jako dopłatę / premię
• VAT od tej dopłaty: 2,30 zł

Efekt końcowy:

• Łączny przychód netto: 100,00 zł
• Łączny VAT należny: 23,00 zł

Przypadek 2: TEMU sprzedaje DROŻEJ niż Twoja cena bazowa

Co ustaliłeś:

• Cena bazowa netto: 100,00 zł

Co robi TEMU:

• Podnosi cenę dla klienta do 147,60 zł brutto

Co widzi klient?

• Cena brutto: 147,60 zł
• VAT 23%: 27,60 zł
• Cena netto na dokumencie: 120,00 zł
• Klient otrzymuje paragon / fakturę imienną na 147,60 zł

Co masz w księgowości?

• Sprzedaż B2C: 120,00 zł netto
• VAT należny: 27,60 zł

Co z różnicą?

• TEMU wystawia Ci fakturę kosztową na 20,00 zł netto
• VAT: 0% (usługa wewnątrzwspólnotowa)

Efekt końcowy:

• Twój przychód netto: 100,00 zł
• VAT należny: 27,60 zł
• Koszt od TEMU: 20,00 zł

Dlaczego klient zawsze dostaje tylko jeden dokument?

Klient końcowy:

• otrzymuje jeden dokument sprzedaży,
• na kwotę, którą faktycznie zapłacił,
• nie otrzymuje dokumentów dotyczących dopłat ani rozliczeń z TEMU.

Dopłaty i faktury kosztowe są rozliczeniami pomiędzy sprzedawcą a platformą i nie dotyczą klienta.

Podsumowanie – jak poprawnie rozliczać sprzedaż na TEMU

Sprzedaż na TEMU wymaga innego podejścia niż klasyczny sklep internetowy czy typowy marketplace. Kluczowe jest zrozumienie, że sprzedawca nie kontroluje ceny końcowej dla klienta i nie wystawia dokumentu sprzedaży klientowi.

Rola sprzedawcy ogranicza się do ustalenia ceny bazowej netto, natomiast cała reszta – ustalenie ceny brutto, pobranie płatności, wystawienie paragonu lub faktury imiennej – realizowana jest przez TEMU w imieniu sprzedawcy.

To powoduje, że w księgowości sprzedawcy pojawiają się kwoty, które na pierwszy rzut oka nie zgadzają się z faktycznym przelewem otrzymanym z platformy. Nie jest to błąd, lecz naturalna konsekwencja tego modelu sprzedaży.

Różnice pomiędzy:

• ceną bazową sprzedawcy (netto),
• ceną zapłaconą przez klienta (brutto),

nie są „korygowane” na fakturze dla klienta, lecz rozliczane oddzielnymi dokumentami pomiędzy TEMU a sprzedawcą:

• dopłatami / premiami – gdy TEMU sprzedaje taniej,
• fakturami kosztowymi – gdy TEMU sprzedaje drożej.

Dzięki temu:

• klient zawsze otrzymuje poprawny dokument na faktycznie zapłaconą kwotę,
• sprzedawca rozlicza VAT zgodnie z przepisami,
• a TEMU rozlicza swoją część marży lub rabatu poza dokumentem sprzedaży.

Najczęstszym błędem sprzedawców jest próba rozliczania sprzedaży wyłącznie na podstawie kwoty „wpływy ze sprzedaży”. Takie podejście prowadzi do zaniżenia podstawy opodatkowania i może skutkować problemami przy kontroli podatkowej.

Poprawne rozliczenie sprzedaży na TEMU oznacza, że w księgowości sprzedawcy powinny znaleźć się:

• dokumenty sprzedaży B2C wystawione przez TEMU w imieniu sprzedawcy,
• dokumenty wyrównawcze (dopłaty / premie), jeśli występują,
• faktury kosztowe od TEMU (prowizje, różnice cenowe, zwroty).

Dopiero komplet tych dokumentów pokazuje rzeczywisty wynik finansowy sprzedaży i pozwala prawidłowo rozliczyć VAT oraz podatek dochodowy.

Jeżeli sprzedawca planuje integrację TEMU z systemem księgowym, ERP lub OMS, kluczowe jest poprawne mapowanie tych dokumentów i kwot – a nie opieranie się wyłącznie na przelewach z platformy.

Po zrozumieniu tej logiki sprzedaż na TEMU przestaje być „niejasna księgowo”, a staje się przewidywalnym i bezpiecznym modelem sprzedaży.